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                        關于疾控機構專項資金預算績效管理的思考

                        時間:2019-08-06 來源:未知 作者:依依 本文字數:3419字

                          摘要:目的 了解新形勢下疾病預防控制機構專項資金預算績效管理狀況, 完善現有管理體系。方法 分析疾控機構專項資金預算管理狀況、發現問題與不足。結果 現有預算績效管理仍存在預算評價意識淡薄、預算執行率低、結余結轉量大、管理體系不完善及人才缺乏等問題。結論 加強專項資金預算績效管理, 對提高財政專項資金使用效率、提升公共衛生服務質量以及促進疾控事業發展均有重要意義。

                          關鍵詞:疾控機構; 專項資金; 預算管理; 預算績效管理;

                        財務管理畢業論文

                          近年來財政部門加大了公共衛生事業尤其是重大公共衛生專項資金投入。疾病預防控制機構 (疾控機構) 的專項資金, 主要包括國家和省級財政撥付的擴大免疫規劃項目、艾滋病項目、結核病項目和慢性病項目等重大公共衛生項目資金, 以及一些國內外社會組織、上級或同級疾控中心等提供的科研協作項目資金, 例如全球基金項目、艾滋病中默項目和禮來耐多藥結核病防治項目資金等[1]。專項資金要求單獨核算, 遵循專款專用、講究效率及保證效益原則[2]。加強專項資金預算管理、提高使用效率, 才能更好地發揮經濟效益和社會效益, 以保障公共衛生事業有序發展。

                          1 專項資金及存在問題

                          疾控機構是我國重要的衛生事業單位, 在疾病防控、突發公共衛生事件處置等方面擔負重要角色。預算績效管理以績效目標實現為導向, 以績效評價為手段, 以結果應用為保障, 以改進預算管理、優化資源配置、控制節約成本、提高公共產品質量和公共服務水平為目標, 形成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。十六屆三中全會提出“完善財政預算績效管理體系”[3], 福建省財政廳對2018年專項資金績效目標提出了更高的要求, 即在2017年“各部門編報績效目標的專項資金占本部門專項資金總量的比例不得低于60%”的基礎上, 進一步提高到100%[4]。

                          對疾控機構專項資金預算管理情況剖析可見:①疾控機構的專項資金主要依靠中央和省級的供養與扶持, 在傳統預算管理模式下, 機構全員全面預算管理意識較淡薄, 預算績效管理體系不夠完善, 缺少對預算撥款經費開支情況跟蹤和評價;②績效激勵約束作用不強, 導致績效評價結果與預算安排和政策調整脫節, 出現預算執行率偏低、年末形成大量結余結轉經費的現象;③預算管理人才較匱乏、一般財務人員難以勝任預算績效管理的高要求。

                          2 剖析原因

                          疾控機構專項資金預算管理存在問題與不足之處的主要原因如下。

                          2.1 全面預算管理和績效評價意識淡薄

                          ①行政事業單位預算績效管理的理論概念提出較晚, 疾控系統并未將績效評價作為全面預算管理的核心要素對待。績效觀念尚未樹立, 重投入輕管理、重支出輕績效的意識, 導致其工作人員并不重視全面預算管理及績效評價。②疾控機構領導一般為衛生專業出身, 對全面預算管理了解不足, 對其準確性和質量關注不夠, 往往只把預算編制看作能否申請到經費的一種常規工作[5], 對經費到位后的使用情況并未進行詳細的后續跟蹤, 缺乏相應的管理制度約束。

                          2.2 預算執行率低且結余結轉量大

                          經財政批復后的年初預算必須嚴格執行, 不得朝令夕改, 如果需要調整變動須經嚴格的審批程序, 但實際工作中疾控機構對預算品目、預算資金的調整并不少見, 主要與其自身業務職能的客觀因素有關:疾控機構的專項資金中一部分是應對突發事件處置, 難以提前預估預算開支;缺乏對預算執行的監管, 往往前3季度的預算執行率偏低, 最后1個季度突擊開支十分普遍, 年末形成大量結余結轉經費。

                          2.3 預算績效管理體系不完善

                          ①預算績效指標設計難。疾控機構業務性質的特殊性, 導致其專項資金支出內容廣泛、形式復雜、結果抽象。多數行業系統的績效評價主要針對有形產出, 無形產出往往因不易量化而被忽略;疾控機構主要提供公共產品和社會效益等無形產出, 其專項資金的預算績效指標在設計上有較大困難。②預算績效評價實施難。預算執行情況一般只能分析到項目, 而在疾控機構往往同一項目業務工作涉及不同科室, 導致一個專項經費或需拆解至多個科室共同使用, 如果要分析具體業務科室的預算執行率, 需要財務人員在年初專項資金預算下達時, 就先按使用科室分解并進行后續跟蹤, 既耗時又耗力, 致使專項資金預算的績效評價流于形式, 績效評價結果的反饋應用更是無從談起。

                          2.4 預算績效管理人才缺乏

                          新形勢下的預算績效管理對傳統的預算管理理念無疑是重大的變革, 對績效管理能力和績效信息處理能力都提出了更高要求。以往由普通財務人員兼任的預算編報人員, 可能已無法勝任后續的預算結果追蹤及預算績效評價工作, 必須培養高素質的復合型財務管理人員, 才能使預算績效管理在疾控機構充分發揮其優化專項資金預算管理、提高專項資金使用效率的作用。

                          3 對策建議

                          要完善疾控機構的專項資金管理, 核心環節是要建立健全專項資金的預算績效管理, 從源頭上管控。

                          3.1 強化專項資金預算績效管理意識

                          提高領導層的重視程度, 深化預算管理理念, 充分認識到加強專項資金預算績效管理, 對機構發展與自身都相當重要, 而忽視預算管理則須承擔嚴重后果[5]。要大力宣傳使預算理念深入全體員工。預算績效管理不僅是財務部門的工作, 而是整個機構內部各項資源的優化配置。業務人員忽視預算與業務、預算與績效的內在聯系, 或將二者割裂看待, 都是導致資金預算效率低下的原因。只有全體員工積極參與配合, 不斷提高財務與業務部門工作的銜接度, 才能充分發揮預算績效管理的優勢。

                          3.2 建立健全專項資金預算績效管理流程

                          ①制定評價指標。在了解和熟悉疾控機構專項資金預算特點的基礎上, 制定相應的預算管理績效評價目標;全面系統地量化各個評價指標, 選取科學的定量和定性相結合的指標, 構建和完善預算績效標準體系, 并據執行過程的實際情況不斷調整。績效指標和標準體系要與基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等銜接匹配, 突出結果導向, 重點考核實績。可考慮引入專家咨詢機制, 委托第三方獨立組織以其專業客觀的角度來為機構構建一個全過程績效管理閉環系統, 或依托大數據分析技術, 運用因素分析法、比較法或公眾評判法等, 提高預算績效評價結果的客觀性和準確性。②依靠有效的專項資金預算績效管理信息系統。以結核病防治重大公共衛生項目經費為例, 可根據資金的預算安排和項目管理方案分配資金, 形成購買抗結核藥品、購買實驗室設備、舉辦培訓班、現場督導和調研等計劃開展活動的資金池, 經辦人員在報銷時只需在資金池內扣減金額, 一旦報銷金額超過資金池預算上限, 則無法進行下一步報銷操作[6]。利用專項資金預算績效管理信息系統管控專項資金, 嚴格按照預算安排進行合理開支的同時, 實時反映專項資金的執行率。③加大跟蹤監管力度。建立專項資金預算執行跟蹤機制, 加大預算管理的績效評價監管力度, 完善內部控制和審計部門的監督職能。每月分科室、項目通報專項資金預算執行進度, 與計劃時間進度和往年同期進度對比, 深入分析預算支出的執行情況, 督促業務科室合理安排預算開支, 提高預算資金的使用率[7]。④強化績效管理激勵約束, 建立評價結果、預算安排與政策調整掛鉤機制。對預算績效好的項目優先保障, 對績效一般的項目要督促改進, 對交叉重復、碎片化的項目予以調整, 對低效無效的資金一律削減或取消, 對長期沉淀的資金收回并按照有關規定統籌, 以維護預算的權威性和相對公平。同時, 將預算績效結果納入工作人員年度考核內容, 作為晉級、選拔任用的重要參考, 充分調動各部門履職盡責和工作積極性。

                          3.3 加強預算績效管理人才隊伍建設

                          新形勢下對專項資金預算管理能力提出的更高要求, 除了對現有財務人員進行預算專題培訓、加強預算績效管理學習、提高自身綜合素質外, 還可借鑒疾控系統專項資金管理工作開展較好的單位, 進行人員交流學習[8]。不斷完善疾控機構的教育、培訓機制, 加強實際工作應用, 提高解決問題能力, 以滿足財務工作發展需要。

                          綜上所述, 加強預算績效管理, 提高專項資金使用效率, 是疾控機構實現全面預算管理的改革目標。建立和完善由預算績效指標和預算績效評價構成的預算績效管理體系, 可實現專項資金的預算績效評價結果和預算安排的有效銜接, 推進預算績效信息公開制度, 強化監督和考核, 充分發揮預算績效的激勵作用, 調動工作積極性, 更好地實現疾控機構專項資金的有效配置, 提高公共資源利用效率, 為衛生事業發展提供有力保障。

                          參考文獻
                          [1] 齊燕心.疾控中心專項資金管理存在問題及對策探討[J].海峽預防醫學雜志, 2018, 24 (4) :83-85.
                          [2] 曹爽.加強衛生事業單位專項資金管理工作探析[J].財經界:學術版, 2016, (08) :49.
                          [3] 王蕾, 李衛平, 李江.公共衛生領域中的績效預算管理[J].衛生經濟研究, 2007, (2) :14-15.

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